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論中小企業兩套賬的得與失
2019-08-16 15:58:35 來源: 東青管理會計 梁青 瀏覽量:

本文來自東青管理會計 梁青。

原標題為:兩套賬的得與失

很多中小企業熱衷于設立兩套賬,不設兩套賬好像就不正常。自從營改增、小微企業每月3萬銷售額免稅、500萬以下都可以是小規模企業等稅收政策出來,個人覺得兩套賬的意義已經不大了。

企業兩套賬的得與失

再小的小微企業,服務的客戶對象主要分兩類:單位客戶(2B)和個人客戶(2C)。同一家小微企業同時服務單位客戶和個人客戶的并不是很多,即便同時服務這兩類客戶,也有個側重點,比如以單位客戶為主或是以個人客戶為主。

不同的客戶對象對發票是有不同的要求的,比如主要客戶是單位的,客戶要發票的可能性在90%以上,這種情況下設兩套賬也沒什么意義,銷售開票是必須的,那采購開票也是必然,不然25%(高新企業15%)的企業所得稅就受不了。這類企業不論規模大小,最好的方式就是提前做好稅務規劃,不然得不償失。

主要客戶是消費者個人的,如果銷售額不是很大,比如500萬以下,建議走個體工商戶形式,定稅。

不論客戶對象是單位還是個人,企業都需要經營和管理,年度100萬銷售額以下,兩三個人的團隊,效率是最高的。很多創業者發現年銷售額100萬和500萬,自己的個人所得其實并沒有增加多少甚至還會減少,這里面就存在一個經營管理效率的問題。

以純服務業為例,100萬的銷售額可能只用2個人,而500萬的銷售額可能需要用20個人。500萬銷售額用10個人、15個人或20個人,那產生的利潤肯定是不一樣的。同樣的業績用更少的人去完成,考驗的是創業者的經營管理能力。

同樣的銷售額,少用1個人,每年5—10萬的利潤就出來了,少用2個人、3個人、5個人會是什么樣的?所以企業的經營管理是可以產生效益的,但這個效益怎么樣才能挖掘出來呢?

首先財務要相對規范(注意是“相對”不是“絕對”),數據才可能真正完整,然后才是用完整的數據為經營管理決策做一些分析,不完整的數據會誤導決策。財務不規范,兩套賬,也找不到高水平的財務人員(人家不敢做),財務數據不完整不及時,何談經營管理效益的挖掘?

這個時候咱們再返回來說兩套賬到底能省多少稅?客戶對象主要是單位的,60—70%的銷售額開票是必然的,假設年銷售額是500萬,開票的是300萬,不開票是200萬(假設這40%全部是利潤,非常高了,通常做不到)。不開票部分,企業所得稅通過一系列的籌劃,降到5萬以內是有可能的(不籌劃是50萬),個人所得稅同理。

也就是說,500萬銷售額的服務企業通過兩套賬形式,一年少交10—15萬左右的稅(不籌劃是50—80萬,且事后無法籌劃),帶來的后果是財務不敢提供完整的供內部管理使用的數據,決策靠拍腦袋;人人都知道公司有兩套賬,有隨時被舉報的風險;管理者無數據也無方向去抓管理,造成管理效率的低下,效率的浪費不止是10—15萬(少用2個人就省出來了);基礎管理不到位,影響企業規模的擴大,可能會出現銷售額越高反而虧的越多的現象。

得與失,大家心里都有本賬。每個行業的行業利潤率大概是多少,金稅三都有數據,只是,對500萬以下的小微企業,基本算是放水養魚了,只要事前籌劃好,兩套賬的意義不大了。

如果只為了賺眼前的錢,怎么做都可以。如果想發展想未來股權融資引進投資者,必然要提前做財務稅務方面的規劃,防范風險提升效率并為將來的發力做好準備。

把用在兩套賬上的心思和精力用在事前規劃和日常經營管理方面,或許會發現另一片風景吧。

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(梁青)

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(責任編輯: lcy77711)
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