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不慎取得不合規發票,企業所得稅怎么交?
2019-08-14 10:56:21 來源: 中公財經 瀏覽量:

眾所周知,發票是會計人稅務申報的依據,所以對于發票的審核這關,財務需要嚴格把控。但是很多新手出納,由于實操經驗不足時常會收到一些不合規發票,這時候問題來了——不慎取得不合規發票,企業所得稅怎么交?看小編為您解疑答惑吧~

不合規發票企業所得稅怎么交

不慎取得不合規發票,企業所得稅怎么交?

從時間節點來看:

一是在匯算清繳前取得。即企業發生的支出,在當年度沒有取得發票,但在次年5月31日前取得。

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。因此,可以在支出當年稅前扣除。

二是在匯算清繳后取得。企業發生的支出,在當年度及次年5月31日前都沒有取得發票,不允許在稅前扣除;但企業在以后年度取得,是追溯到支出發生當年扣除還是在取得發票當年扣除?

企業所得稅法實施條例第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。因此,應在支出發生所屬年度扣除。

同時,《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定,根據稅收征管法的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。因此,企業應對此向主管稅務機關作出專項申報及說明。

【相關閱讀:取得不合格原始憑證應該這樣處理!】

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(責任編輯: lcy77711)
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